Freiberufler чи Gewerbe в Німеччині 2026: що обрати самозайнятому

Якщо ви плануєте працювати на себе в Німеччині — фрілансером, консультантом, в IT чи ремеслі — перше й найважливіше рішення: реєструватися як Freiberufler чи як Gewerbe. Від цього залежить, які податки ви платитимете, наскільки складним буде облік і скільки грошей залишиться на руки. Розберемо різницю детально, з цифрами 2026 року.

У чому головна різниця

Спрощено: Freiberufler — це вільні професії (інтелектуальна, творча, консультаційна діяльність), а Gewerbe — це підприємництво (торгівля, виробництво, більшість бізнесу). Ключова практична відмінність — Freiberufler не платить Gewerbesteuer (промисловий податок), а Gewerbe платить.

Це не питання вибору «як зручніше» — статус визначається характером вашої діяльності за §18 EStG. Але межа часто нечітка, і саме тут виникає більшість питань.

Хто такий Freiberufler

Freiberufler — це представники так званих вільних професій (freie Berufe). До них належать:

• лікарі, стоматологи, ветеринари, психотерапевти,
• адвокати, нотаріуси, податкові консультанти,
• інженери, архітектори,
• журналісти, перекладачі, письменники,
• викладачі, науковці,
• IT-консультанти й розробники — за умови, що це кваліфікована інженерна або консультаційна діяльність.

Переваги Freiberufler:

• немає Gewerbesteuer,
• не треба реєструватися в Gewerbeamt,
• простіший облік (часто достатньо EÜR — простого обліку доходів і витрат),
• не потрібне членство в Торгово-промисловій палаті (IHK).

Хто такий Gewerbe

Gewerbe — це будь-яка систематична самостійна діяльність із метою прибутку, що не належить до вільних професій. Зокрема:

• торгівля (онлайн і офлайн),
• виробництво та ремесло,
• посередництво, агентські послуги,
• більшість «звичайного» бізнесу.

Gewerbe реєструється в Gewerbeamt, автоматично стає членом IHK і платить Gewerbesteuer. Облік складніший, особливо при більших оборотах.

IT і прикордонні випадки

Найбільше питань — у сфері IT. Тут усе залежить від суті роботи:

• Розробка ПЗ, архітектура систем, консультації — частіше кваліфікується як Freiberufler (інженерна/консультаційна діяльність).
• Перепродаж готового софту, хостинг як бізнес, продаж «коробкових» рішень — часто Gewerbe.

Остаточне рішення приймає Finanzamt (податкова) при реєстрації. Якщо статус неоднозначний, варто заздалегідь проконсультуватися зі Steuerberater, бо помилка може коштувати донарахувань.

Які податки платить самозайнятий у Німеччині

Незалежно від статусу, основний податок — Einkommensteuer (прибутковий), що рахується за прогресивною формулою §32a EStG:

• до 12 348 € на рік податку немає (Grundfreibetrag),
• далі ставка плавно зростає від 14% до 42% (починаючи з 69 879 €),
• 45% — для доходу понад 277 826 €.

Додатково може застосовуватися Solidaritätszuschlag (5,5% від податку), але завдяки високому порогу Freigrenze більшість самозайнятих із низьким і середнім доходом його не платять.

Gewerbe додатково платить Gewerbesteuer, але частину цього податку зараховують у Einkommensteuer за §35 EStG, тому реальне навантаження менше, ніж здається на перший погляд.

Щоб не рахувати все вручну, скористайтеся калькулятором податків самозайнятого — він враховує Einkommensteuer, Soli, Gewerbesteuer і показує різницю між Freiberufler і Gewerbe для вашого доходу.

Соціальне страхування: важливий нюанс

На відміну від найманих працівників, у самозайнятих немає універсального соцстраху. Ви самостійно дбаєте про:

• медичне страхування (Krankenversicherung) — обов'язкове, державне (GKV) або приватне (PKV),
• страхування догляду (Pflegeversicherung),
• пенсію — для більшості необов'язкова, але є винятки (вчителі, деякі ремісники, митці через KSK).

Медичне страхування — суттєва стаття витрат, тож закладайте її в розрахунки заздалегідь.

Umsatzsteuer (USt / ПДВ) і Kleinunternehmer

Стандартна ставка USt — 19%. Але за Kleinunternehmerregelung (§19 UStG) можна не нараховувати USt, якщо оборот:

• торік не перевищив 25 000 €,
• цьогоріч не перевищить 100 000 €.

Це спрощення популярне серед новачків і дрібних фрілансерів — менше бюрократії. Але тоді ви не можете повертати вхідний USt із власних витрат.

Як зареєструватися: коротко

• Freiberufler: заповнити Fragebogen zur steuerlichen Erfassung у Finanzamt (онлайн через ELSTER) — і отримати податковий номер. У Gewerbeamt іти не треба.
• Gewerbe: спочатку зареєструватися в Gewerbeamt (Gewerbeanmeldung), потім подати той самий Fragebogen у Finanzamt.

Висновок

Вибір між Freiberufler і Gewerbe залежить не від бажання, а від характеру діяльності. Якщо ваша робота кваліфікується як вільна професія — Freiberufler майже завжди вигідніший: менше податків, простіший облік, менше бюрократії. Якщо це торгівля чи виробництво — Gewerbe неминучий, але §35 EStG пом'якшує навантаження.

Найкращий спосіб зрозуміти різницю в грошах — порахувати свій випадок у калькуляторі податків самозайнятого, а для остаточного рішення щодо статусу звернутися до Steuerberater.